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Procedure di revisione del sistema di controllo interno

- PROCEDURE DI CONFORMITA’ AL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO
- PROCEDURE DI VALIDITA’ SUI SALDI DI FINE ESERCIZIO ED INFORMATIVA DI BILANCIO

PROCEDURE DI CONFORMITÀ AL SISTEMA DI CONTROLLO INTERNO
Queste tecniche vengono adattate in base all’obbiettivo.
- INDAGINI
- ESAME DI DOCUMENTAZIONE DEI SISTEMI IN ESSERE : il ciclo vendite clienti. Vuol dire prendere un certo numero di operazioni e vedere se il sistema effettivamente funziona, e non solo le operazioni di alto lavoro. È un discorso qualitativo, tutto deve essere rilevato.
- TECNICHE ANALITICHE
- CONTROLLO DETTAGLIATO DI SALDI ED OPERAZIONI DURANTE L’ESERCIZIO. Vuol dire prevedere nuove procedure di verifica. La procedura classica è la richiesta di conferma.

PROCEDURE DI VERIFICA
- Verifiche dell’operatività dei controlli chiave nel flusso dei ricavi e dei crediti
- Richiesta di conferma scritta di alcuni  crediti selezionati a fine esercizio
- Analisi di eventi successivi ( note credito successive a storno di crediti :)
- Valutazione della congruità del fondo svalutazione crediti, ecc
- Verifica delle scritture contabili

Tratto da REVISIONE AZIENDALE di Valentina Minerva
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