L’IT modifica la valutazione dei rischi e la natura del controllo
SI PER:
- Scarsità tracce relative alle operazioni. Effetto : difficile scoprire tempestivamente errori insiti nel programma
- Uniformità di elaborazione delle operazioni. Effetto : errori ricorrenti
- Scarsa separazione di funzioni all’interno del reparto IT. Effetto : concentrazione di più funzioni in mano di pochi
- Errori e irregolarità potenziali Effetti : hackers, virus, si riesce ad accedere ad archivi non autorizzati
- Avvio delle operazioni in modo automatico Effetti : autorizzazione all’operazione non sempre è documentata
- Validità di altri controlli dall’elaborazione : Effetti :controlli manuali dipendono da completezza e accuratezza elaborazione informatica
- Incremento di supervisione dei responsabili Effetti : maggior controlli alternativi
- Potenziale uso di tecniche di revisione con EDP (= IT) Effetti : miglioramento efficacia, della revisione
Tutto ciò impatta la valutazione del rischio globale.
I MAGGIORI RISCHI SONO COLLEGATI A:
* Carenti controlli di processo per quanto riguarda:
- accesso ai dati nel sistema
- Dati validi inseriti nel sistema
- Dati rigettati o in sospeso
- Processo operativo e registrazione operazioni (buchi nel programma):
Il calcolatore richiede dei controlli sui dati e valori forniti, non bisogna dare per scontato che i dati emessi siamo sempre corretti.
* Carenti controlli generali per quanto riguarda:
- Struttura organizzativa dell’IT
- Procedure per la modifica dei programmi
- Accesso ai dati o ai programmi operativi
PROCEDURE DI REVISIONE
- Pianificare le procedure per ridurre i rischi ad un livello accettabile
- Gli obiettivi di revisione non cambiano, saranno i metodi diversi
- Si possono usare procedure di revisione manuali(raramente), tecniche di revisione assistite dall’IT, programmi software del revisore, o entrambe
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Dettagli appunto:
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Autore:
Valentina Minerva
[Visita la sua tesi: "Le strategie di contrasto al fenomeno del riciclaggio: tutela penale e tutela amministrativa"]
- Università: Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
- Facoltà: Economia
- Esame: Revisione aziendale
- Docente: Bauer Riccardo
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