La Compliance nel Sistema dei Controlli Interni delle banche. Un caso di outsourcing.

1 INTRODUZIONE L’aumentata complessità della gestione bancaria, la necessità di preservare la connotazione fiduciaria del rapporto con la clientela da accadimenti all’origine di cadute d’immagine e perdite di reputazione, il maggior peso della regolamentazione ma anche dei codici aziendali, etici e di autodisciplina, sono i più significativi fenomeni che hanno accresciuto la vulnerabilità delle banche a rischi diversi da quelli “tradizionali”. Ai rischi di credito e di mercato si sono affiancati infatti rischi legali e di reputazione, non meno rilevanti per l’affidabilità e la credibilità degli intermediari, in quanto potenzialmente in grado di mettere a repentaglio la loro stabilità e di compromettere il legame fiduciario con la clientela. Poiché i “nuovi” rischi sono più difficili da individuare e quantificare, i requisiti patrimoniali, stabiliti dalle regole di Basilea 2, costituiscono solo una parte degli strumenti prudenziali per il loro contenimento, altrettanto importanti sono i requisiti organizzativi imposti alle banche che agiscono introducendo comportamenti degli intermediari considerati idonei a minimizzare tali rischi. Già le regole di Basilea 2 prevedono, accanto ai requisiti patrimoniali minimi proporzionali ai rischi, un secondo pilastro costituito dall’obbligo per l’intermediario di valutare l’esistenza di altri rischi non presi in considerazione nei requisiti minimi, l’adeguatezza dell’apparato dei controlli nel fronteggiare tutti i rischi e l’eventuale necessità di mantenere un capitale superiore ai minimi per coprire il “rischio residuale”. Più specificatamente rivolte ai rischi legali e di reputazione sono le regole che richiedono la costituzione, nell’ambito del Sistema dei Controlli Interni, di una funzione di Compliance, incaricata di verificare che in tutti i settori operativi della banca esistano meccanismi che assicurino l’osservanza delle norme, di adeguati standard operativi, dei principi deontologici ed etici, soddisfando l’esigenza di rafforzare i presidi volti a orientare la cultura aziendale al rigoroso rispetto delle regole, alla corretta gestione dei conflitti d’interesse e alla conservazione del rapporto fiduciario con la clientela. In tale contesto di riferimento, il presente lavoro intende soffermarsi sulla valenza della funzione compliance nelle banche, che ha il compito di identificare le norme