D.LGS 231 – 8.6.2001 – responsabilità amministrativa delle persone giuridiche

E’ detta la Sarbanes Oxley italiana.
- Introduce il principio di responsabilità delle imprese in caso di reati amministrativi, che sono le frodi che le aziende subiscono.
- La società non risponde se le persone che hanno commesso i reati hanno agito nell’interesse esclusivo proprio o di terzi. La persona che ha fatto una frode sa che c’è un sistema di controllo interno e l’ha deviato. In questo caso la società non risponde perché comunque il sistema di cotnrollo è stato creato.

SONO PUNITI I REATI COMMESSI DA:
–  persone che rivestono funzioni di amministrazione e direzione della società o di sue filiali
– Persone sottoposte alla direzione e alla vigilanza di uno dei soggetti di cui sopra
In parole povere da chiunque sia dipendente e non solo, anche i dirigenti.

LA SOCIETÀ NON RISPONDE SE:
- Dispone di MODELLI ORGANIZZATIVI e di GESTIONE atti a prevenire reati del tipo di quello verificatosi preventivamente posti in atto
- Il compito di vigilare sul funzionamento dei modelli è stato affidato ad un apposito organo di controllo della società. La revisione interna ha questo scopo.
- Le persone che hanno commesso il reato hanno eluso fraudolentemente i modelli organizzativi e di gestione
- Non vi è stata omessa o carente vigilanza di chi doveva vigilare. Risponde se non c’è stata una vigilanza.
- Ovviamente se i modelli non ci sono risponde dei reati avvenuti.

I MODELLI ORGANIZZATIVI DEVONO PREVEDERE:
- Le attività nel cui ambito possono essere commessi reati
- Prevedere specifici “protocolli” diretti a programmare la formazione e le decisioni dell’ente in relazione ai reati da prevenire (i protocolli sono procedure di controllo interno operanti). Bisogna formare il personale per sapere come funzionano i modelli e avvisare tutti della posizione che la società prende in caso di reato.
- Individuare modalità di gestione delle risorse finanziarie atte a impedire reati
- Introdurre un sistema di sanzioni per il mancato rispetto delle procedure
I modelli organizzativi e di gestione devono essere preventivamente “ validati” dal Ministero della Giustizia.