Definizione di liquidità

Name: Metodologie e determinazioni quantitative d'azienda
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Author: Valentina Minerva

Si può definire in due modi:

LIQUIDITÀ LORDA : consistenza di denaro in cassa, depositi presso aziende di credito e depositi postali. Si trova nelle attività a breve.
LIQUIDITÀ NETTA = LIQUIDITÀ LORDA – LIQUIDITÀ NEGATIVA

LIQUIDITÀ NEGATIVA : sono gli scoperti di conto corrente e si possono leggere dentro il passivo a breve.
Generalmente si utilizza la liquidità netta.
Mediante la redazione del RF dei flussi di liquidità la cosa che si modifica rispetto al precedente è la tipologia dei flussi che da finanziari diventano monetari.
I RF redatti in termini di liquidità hanno come obbiettivo un più corretto controllo della gestione di tesoreria e quello di ottenere le informazioni rilevanti per la redazione del budget di cassa.

RENDICONTO FINANZIARIO DELLE VARIAZIONI DI CCN

E’ quel prospetto che:
* Esprime i movimenti in entrata e in uscita relativi al capitale circolante netto in un dato orizzonte temporale, indicando la variazione complessiva del CCN.
* Esprime le determinazioni di variazione del capitale circolante netto, indicando:
- le cause analitiche della variazione complessiva del CCN
- L’aggregazione dei flussi che concorrono a formare il CCN per gestione parziale: gestione caratteristica corrente (riguarda il flusso generato da atti di acquisto e vendita. Questo flusso se è positivo rappresenta una fonte di risorsa, se negativo un impiego di risorse), gestione caratteristica non corrente (investimenti, disinvestimenti), gestione complementare e accessoria, gestione finanziaria, gestione tributaria.
ESEMPIO DI RENDICONTO FINANZIARIO DELLE VARIAZIONI DI CCN

Il totale degli impieghi e il totale delle fonti indicano il flusso finale che è l’importo da spiegare.
Si potrebbe avere anche un prospetto scalare.

RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI LIQUIDITÀ

E’ quel prospetto che:
* Esprime i movimenti in entrata e in uscita relativi alla liquidità (lorda o netta) in un dato orizzonte temporale, indicando la variazione complessiva della liquidità (lorda o netta).
* Esprime le determinazioni di variazione della liquidità (lorda o netta), indicando:
- le cause analitiche della variazione complessiva della liquidità (lorda o netta)
- Aggregazione dei flussi che concorrono a formare la liquidità (lorda o netta) per gestione parziale (gestione caratteristica corrente, gestione caratteristica non corrente, gestione complementare e accessoria, gestione finanziaria, gestione tributaria)
ESEMPIO DI RENDICONTO FINANZIARIO DEI FLUSSI DI LIQUIDITÀ