Esempio di seconda fase del budget operativo: Caso Sfera
DOMANDA 2
- Predisporre il programma di produzione relativo al primo trimestre con un orientamento mensile.
- VINCOLO = H MOD = 10 000 H
- POLITICA DELLE SCORTE : RIM.FIN X = QNT DA VENDERE IN X+1 + 10%
ESEMPIO: R.F. GENN. = QNT DA VENDERE A FEBB + 10%
- RIMANENZE FINALI:
- CLIP = 28 000
- METAL = 26 000
- CHIC = 25 000
LE RF DIVENTANO LE RI DEL NUOVO ANNO.
GENNAIO CLIP METAL CHIC
QNT VENDUTE + 30000 30000 28000
RI - -28000 -26000 -25000
RF + 36300 38500 22000
P.P 38300 42500 25000
RIMANENZE FINALI:
- CLIP : 33 000 (VENDITE FEBBRAIO) + 10% = 36 300
- METAL : 35 000 + 10% = 38 500
- CHIC : 20 000 + 10% = 22 000
VINCOLO: 10 000 H MOD
Calcolare il fabbisogno di h di mod per i tre prodotti:
CLIP METAL CHIC
FABB. MOD 38300 42500 25000
STD FIS 0,1 H 0,1 H 0,1 H
H MOD 3830 4250 2500
TOT H = 10 580 H
Il fabbisogno di mod è superiore al vincolo.
FEBBRAIO CLIP METAL CHIC
QNT VENDUTE + 33000 35000 20000
RI - (36300) (38500) (22000)
RF + 33000 35200 30800
P.P 29700 31700 28800
RIMANENZE FINALI:
- CLIP : 30000 + 10% = 33000
- METAL : 32000 + 10% = 35200
- CHIC : 28000 + 10% = 30800
VERIFICA VINCOLI:
CLIP METAL CHIC
FABB. MOD 29700 31700 28800
STD FIS 0,1 H 0,1 H 0,1 H
H MOD 2970 3170 2880
TOT H = 9 020 H
Non c’è vincolo.
MARZO CLIP METAL CHIC
QNT VENDUTE + 30000 32000 28000
RI - (33000) (35200) (30800)
RF + 38500 35200 30800
P.P 35500 32000 28000
STD FIS 0,1 H 0,1 H 0,1 H
H MOD 3550 3200 2800
TOT H = 9550 H
Non c’è vincolo.
Ottimizzare le 10000 h di mod per gennaio. Bisogna calcolare il Mdc per ore di mod.
GENNAIO CLIP METAL CHIC
PREZZO 0,8 0,9 1,2
CV UN
MP 7*0,01 9*0,02 11*0,05
MOD 6*0,1 6*0,1 6*0,1
CV TOT UN 0,67 0,78 1,15
MDC UN 0,13 0,12 0,05
STD FIS 0,1 0,1 0,1
FATTORE SCARSO 1,3 1,2 0,5
P.P 38300 42500 19200
1920*0,1
H MOD 3830 4250 1920
10000 – (3830+4250) = 1920
Budget della produzione: programma di produzione definitivo
CLIP METAL CHIC
GENNAIO 38300 42500 19200
FEBBRAIO 29700 31700 28800
MARZO 35500 32000 28000
Il programma di produzione definitivo permette di realizzare il budget della produzione. Questo budget si divide in:
1 BUDGET DEI COSTI DIRETTI
2 BUDGET DEI COSTI INDIRETTI
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Dettagli appunto:
-
Autore:
Valentina Minerva
[Visita la sua tesi: "Le strategie di contrasto al fenomeno del riciclaggio: tutela penale e tutela amministrativa"]
- Università: Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
- Facoltà: Economia
- Esame: Programmazione e Controllo
- Docente: Pogna Alberto
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