L'Audit sul processo antiriciclaggio: alcune problematiche per le banche minori

Il “rischio antiriciclaggio” è stato ormai incluso tra i rischi tipici della banca: riguardo ai presidi da mettere in atto, l'intermediario non dovrebbe limitarsi ad effettuare un mero controllo della movimentazione, bensì costituire un vero e proprio sistema di presidio del rischio “on going”, collaborando attivamente con le istituzioni, i governi e le autorità allo scopo di prevenire il coinvolgimento involontario della banca in attività criminali, che porterebbe ad inevitabili ricadute reputazionali nonché sanzioni penali e amministrative. Nel presente lavoro si vuole affrontare il tema da un punto di vista applicativo, al fine di capire quali misure intraprendono nel concreto le banche e come può intervenire la funzione di Internal Audit a tutela del funzionamento complessivo del processo antiriciclaggio. Nello specifico viene riportata l'esperienza concreta presso una società di revisione che offre servizi di Internal Auditing a numerose banche di piccole dimensioni che hanno esternalizzato tale funzione, nel rispetto degli Standard Internazionali e delle Best practices in materia.