Il delitto di autoriciclaggio

Intr oduz i one L a pre se nte tra tta z ione si propone di re a liz z a re un’a na lisi di a lc uni a spe tti proble ma tic i de l de litto di a utoric ic la ggio, fa ttispe c ie introdotta ne ll’ordina me nto ita lia no c on la le gge 15 dic e mbre 2014 n.186. L a c ita ta le gge , rubric a ta “ Disposizioni in mate ria di e me rsione e rie ntro di c apitali de te nuti all’e ste ro nonc hé pe r il pote nziame nto de lla lotta all’e v asione fisc ale . Disposizioni in mate ria di autoric ic laggio ” , tra e spunto da un’inda gine sul re a to di ric ic la ggio, ossia da lla se rie di ope ra z ioni fina liz z a te a ripulire il c osidde tto de na ro sporc o. Si tra tta di un fe nome no da lla porta ta mondia le , c he , in qua nto ta le , ha provoc a to l’inte re sse de lla C omunità inte rna z iona le , a l fine di a dotta re stra te gie c omuni, volte a pre ve nire e re prime re gli e ffe tti de le te ri prodotti da de tto fe nome no. Si a ffronte rà , a nz itutto, il pe rc orso e volutivo c he ha rigua rda to la disposiz ione sul de litto di a utoric ic la ggio e d in pa rtic ola re sa ra nno a na liz z a te le proposte e rme ne utic he de lle C ommissioni Gre c o e Fia nda c a . Ve rrà ric ostruita la fa ttispe c ie me dia nte un e sa me de i suoi e le me nti c ostitutivi, re a liz z a ndo una disa mina de l be ne giuridic o tute la to da lla disposiz ione , de lle c ondotte tipic he sa nz iona te , de ll’ogge tto ma te ria le de l re a to, de l re gime sa nz iona torio, de lle c irc osta nz e e de l mome nto c onsuma tivo; si illustre ra nno gli a spe tti ma ggiorme nte proble ma tic i c he ha nno a nima to a lc une disc ussioni dottrina li: T ra e ssi il de fic it di pre c isione de lla formula a dotta ta da l le gisla tore ne l de sc rive re l’e sime nte de l qua rto c omma de ll’a rt. 648 te r.1 c .p. c he fa vorisc e l’e donismo e il c onsumismo a disc a pito de ll’a ttività produttiva ; si a ffronte rà a ltre sì la nota que stione de lla c onfigura bilità de l re a to a nc he ne ll’ipote si di godime nto pe rsona le di be ni immobili inte sta ti a soc ie tà . Suc c e ssiva me nte sa rà a na liz z a ta la que stione re la tiva a ll’a utoric ic la ggio e d a l re a to tributa rio c ome re a ti pre supposti de l de litto di a utoric ic la ggio. In se guito, c i si oc c upe rà de l c ontrove rso te ma de i re a ti pre gre ssi va luta ndo se il de litto di c ui a ll’a rt. 648 te r.1 possa inte gra rsi a nc he ne ll’ipote si di re a ti “ pre supposto” c omme ssi prima de ll’e ntra ta in vigore de lla fa ttispe c ie . Sa ra nno fa tti bre vi c e nni sulla re la z ione c he inte rc orre tra de litto di a utoric ic la ggio e se gna la z ione di ope ra z ioni sospe tte e sulla v oluntary disc losure , c ioè la proc e dura di c .d. c olla bora z ione volonta ria c he è sta ta introdotta ne l nostro ordina me nto c on la le gge 186/2014. Da ultimo l’a na lisi de lla que stione rigua rda nte la re sponsa bilità a mministra tiva de gli e nti c on pa rtic ola re rife rime nto a ll’introduz ione de l de litto di a utoric ic la ggio ne l nove ro de i re a ti di c ui