Il rischio di frode nelle realtà bancarie: presidi di controllo interno ed approccio di revisione

7 Premessa L'opportunità di questo lavoro di tesi è stata suggerita dall'evoluzione e dalla frequenza con cui, purtroppo, sono saliti alla ribalta mediatica casi di frode all’interno di gruppi societari, spesso quotati. Uno dei settori più colpiti e più sensibili a questo rischio è proprio il settore bancario e finanziario. Non passa giorno senza che le pagine delle principali testate giornalistiche e- conomiche mondiali forniscano notizia di frodi perpetrate da operatori dell’industria, della finanza, dei servizi come pure della pubblica amministrazione. Da una ricerca effettuata dall’Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) dal 2008 al 2009 in 106 Paesi emerge che le aziende hanno subito danni provocati da frodi per un importo pari al 5% del loro fatturato, con una perdita globale stimata in più di 2,9 trilioni di dollari (più del Prodotto Interno Lordo della Francia). Una cifra impressionante ma sicuramente sottostimata poiché è noto che non tutti i casi di frode vengono scoperti o portati alla luce nella loro interezza. Il più recente in ordine di tempo è il caso della Barclay’s Bank, i cui manager sono accusati di aver manipolato il tasso interbancario LIBOR al fine di favorire gli istituti bancari da loro gestiti ma che, una volta venuta a galla la frode, causerà alle stesse banche (ed indirettamente ai loro azionisti) ingenti danni, sia patrimoniali che di immagine. Infatti già si annunciano azioni legali nei confronti della banca da parte di clienti contraenti di mutui la cui rata era legata proprio all’andamento di questo in- dice e che quindi sono stati lesi da questo meccanismo fraudolento. Recentemente sono state vittime di frode per mano dei loro trader anche altre banche internazionali come UBS o Credit Suisse. Rispetto alla fine del secolo scorso, quando l’argomento non suscitava grande interesse all’interno dell’opinione pubblica, c’è una maggiore consapevolezza