I meccanismi di funzionamento dell'Internal Audit nelle banche quotate incluse nell'indice FTSE MIB di Borsa Italiana

5 Introduzione Il Sistema di Controllo Interno e di Gestione dei Rischi (SCIGR) rappresenta un elemento di cruciale importanza nella gestione delle imprese bancarie, la cui attività si svolge con la costante ne- cessità di monitorare e sorvegliare i rischi che emergono dal com- pimento dei processi gestionali e dall’ambiente esterno. La peculiarità del settore bancario, che lo distingue da altri ambiti di attività, è l’obbligatorietà di specifiche funzioni di controllo, che hanno un ruolo chiave nel SCIGR: Internal Audit, Risk Manage- ment, Compliance. Tali funzioni sono oggetto di disciplina da parte della Circolare n. 285 della Banca d’Italia, che sarà esaminata nel prosieguo dell’elaborato. Il presente lavoro si articola in tre capitoli: il primo si concentra sugli standard generalmente accettati in tema di controllo interno e sui rischi tipici del settore bancario, il secondo sulla normativa bancaria in tema di gestione dei rischi e funzioni controllo interno, mentre il terzo capitolo ha ad oggetto la ricerca empirica effettuata. In particolare, il primo capitolo si propone di analizzare il modello globalmente accettato per la definizione e l’implementazione del si- stema di controllo interno, l’Internal Control- Integrated Framework,