Definizione di red flags
Indicatori rilevanti di potenziali frodi o abusi.
Alcuni esempi:
- Mancanza di segregazione di funzioni : la segregazione o separazione di funzioni significa che laddove è possibile una singola persona non dovrebbe seguire una transazione dall’inizio alla fine. Ad esempio chi ordina, riceve e paga la merce non dovrebbe essere la stessa persona. In questi casi gli auditor mettono dei controlli compensativi.
- Non sicurezza di accessi ai sistemi informatici
- Eccesso di straordinari o mancanza di ferie : si è visto che dove ci sono persone che fanno tantissimi straordinari e non vanno mai in ferie ci potrebbe essere una frode.
- Indicatori in contrasto tra loro
Da inserire come routine antifrode.
ALCUNE TRAPPOLE PER L’INTERNAL AUDITOR
- Audit per conversazione : non basta l’intervista, bisogna verificare!
- Una sola eccezione non significa che tutto va male : non vanno confuse le problematiche di rischio e di controllo con un errore.
- Le considerazioni sull’insieme dei dati non possono derivare da campioni empirici
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Dettagli appunto:
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Autore:
Valentina Minerva
[Visita la sua tesi: "Le strategie di contrasto al fenomeno del riciclaggio: tutela penale e tutela amministrativa"]
- Università: Università Cattolica del Sacro Cuore di Milano
- Facoltà: Economia
- Esame: Tecnica professionale - corso progredito
- Docente: Logozzo Maurizio
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