IAS 7: Struttura

OBBIETTIVI CONOSCITIVI
- Individuare e rappresentare i movimenti di liquidità avvenuti nel periodo amministrativo.
- Individuare e rappresentare i movimenti di liquidità avvenuti nel periodo amministrativo per:
* Accertare la capacità dell’impresa di produrre liquidità e capire come essa è stata utilizzata
* Comprendere la tempistica dei flussi monetari, vale a dire l’orizzonte temporale all’interno del quale si formano
* Effettuare previsioni e verifiche circa l’entità e la natura dei flussi monetari


GRANDEZZA FINANZIARIA DI RIFERIMENTO
La grandezza finanziaria di riferimento è la liquidità, e per liquidità si intende:
- Banconote, assegni e altri valori in cassa
- Attività che possono essere incassate nel brevissimo termine senza perdita di valore, ovvero investimenti finanziari prontamente convertili in un ammontare noto di denaro, il cui rischio di non convertibilità e di variazione di valore è pressoché nullo
Sono esclusi
- Investimenti a breve termine svolti per impiegare profittevolmente eccedenze monetarie (ad es. i BOT, che non possono rientrare nella liquidità perché non si valutano in pochissimi giorni).
- Debiti a breve verso istituti di credito, che rappresentano forme di stabile finanziamento (es. fidi o scoperti di conto corrente)
È quindi una liquidità lorda.


CRITERI DI CALSSIFICAZIONE DEI FLUSSI FINANZIARI