I costi dell'information technology negli istituti di credito

- Introduzione - 
pag.ii 
All'interno di questo quadro, si colloca 
l'importante aspetto dell'introduzione delle tecnologie 
informatiche nel settore creditizio, fenomeno che può 
dirsi senza dubbio abbastanza datato per quanto 
concerne quelle che sono le sue manifestazioni 
prodromiche ma che, al contrario, diviene di estrema 
attualità ai nostri giorni, a causa della sempre 
maggiore efficienza ed efficacia aziendale nonchè 
della rapidità di decisione necessarie per sopravvivere 
in mercati finanziari caratterizzati da alta 
concorrenzialità, estrema turbolenza e da movimenti di 
capitali, a livello mondiale, di tale portata da rendere 
difficile, se non impossibile, il loro controllo anche 
da parte delle stesse Autorità Monetarie dei singoli 
Paesi. 
Se l'information technology ha fatto ingresso nel 
mondo bancario per le stesse strade già percorse in 
altre tipologie di impresa, quindi consentendo quella 
automazione d'ufficio e quella informatizzazione di 
base che era ritenuta fondamentale per minimizzare i 
costi operativi degli istituti di credito, in realtà si 
prefigge oggi nuovi obiettivi, di portata 
eminentemente strategico-competitiva. Lo sfruttamento 
ottimale delle tecnologie informatiche, soprattutto per 
quanto concerne lo sviluppo della telematica, è di 
- Introduzione - 
pag.iii 
fatto indispensabile per conquistare o mantenere ogni 
posizione competitiva ritenuta valida dal management, 
sia essa di leadership, per i grandi colossi bancari, o 
rappresenti invece un target di nicchia, per i piccoli 
istituti di credito. 
Se l'importanza dell'information technology è oggi 
unanimemente riconosciuta da tutti gli operatori 
finanziari, non si può sottacere che la sua 
introduzione ha arrecato ulteriore complessità alla già 
difficile gestione bancaria, soprattutto con riferimento 
al controllo dei sempre maggiori investimenti 
necessari per attuare progetti di information 
technology di ampia portata che, spesso, possono 
passare inosservati agli occhi del pubblico, in quanto 
non si tramutano sempre in nuovi servizi per la 
clientela, ma che innovano profondamente l'operare 
della banca nei mercati nazionali ed internazionali, 
nell'interbancario, nei propri rapporti con la Banca 
Centrale. 
Solo per citare alcuni esempi, basta pensare agli 
investimenti nei settori della sicurezza degli strumenti 
di pagamento, oppure finalizzati a creare nuovi sistemi 
di comunicazione tra banche e con l'Autorità di 
Vigilanza, o ancora consistenti nell'adesione a 
progetti volti a fissare degli standard tecnologici 
- Introduzione - 
pag.iv 
comuni all'intero sistema creditizio - e questo sia a 
livello nazionale che comunitario - soprattutto al fine 
di creare un vero e proprio sistema bancario unico, 
che porti il cliente di ogni banca ad essere in effetti 
cliente dell'intera realtà creditizia. 
A rendere ancor più complessa la problematica 
contribuisce, poi, il fatto che tali progetti di 
investimento quasi mai possono considerarsi volontari, 
cioè perseguibili o meno per libera scelta del top 
management, ma sono nella stragrande maggioranza dei 
casi indotti dal mercato, quindi da realizzare 
necessariamente se non si vuole perdere competitività, 
oppure addirittura imposti dalla Banca Centrale o dal 
legislatore, in adeguamento alle sempre più stringenti 
regolamentazioni cui è sottoposto il mercato 
finanziario. 
Pertanto, il controllo dei costi dell'information 
technology assume una rilevanza primaria nel 
panorama delle problematiche cui i management 
bancari devono dare risposta. Le esigenze di tenere 
sotto stretto controllo gli oneri crescenti connessi agli 
investimenti informatici e di conseguire la massima 
efficienza possibile minimizzando, anche grazie 
all'informatica, gli ingenti costi operativi, così 
gravosi nei conti economici delle banche, implicano 
- Introduzione - 
pag.v 
che venga prestata una più incisiva attenzione verso le 
variabili di costo connesse all'information technology, 
nella consapevolezza che non si può prescindere da un 
loro attento monitoraggio se si vuole ottenere il 
successo in mercati finanziari sempre più competitivi. 
Ciò premesso, al fine di delineare l'ambito del 
presente lavoro possiamo dire, innanzitutto, che, 
nell'affrontare le problematiche più importanti 
dell'ana-lisi e della rilevazione degli oneri 
dell'information technology negli istituti di credito, 
faremo, come è ovvio, particolare riferimento alla 
realtà del nostro Paese, pur tenendo ben presente 
l'esperienza delle altre banche europee e soprattutto di 
quelle statunitensi che hanno affrontato già da molti 
anni i problemi connessi alle conseguenze economico-
finanziarie, organizzative e concorrenziali degli 
investimenti informatici. In effetti, soltanto oggi le 
nostre aziende di credito iniziano a manifestare la 
giusta sensibilità sulla tematica che andremo a trattare 
ed ancora molto rari sono i casi in cui esse abbiano 
già implementato un sistema di rilevazione dei costi 
dell'information technology, al fine di realizzare su di 
essi un controllo incisivo. 
Infine, ricordiamo che le metodologie più raffinate 
e moderne di rilevazione dei costi informatici, mutuate 
- Introduzione - 
pag.vi 
anch'esse dall'esperienza statunitense, sono incentrate 
nella stragrande maggioranza dei casi su tecniche 
molto complesse, per la cui applicazione al rilevatore 
non bastano le nozioni di base dell'economia aziendale 
ed, in particolare, della contabilità dei costi, che 
devono infatti essere integrate da una profonda 
conoscenza dei sistemi informativi in uso, delle 
procedure informatiche esistenti e degli utenti di esse 
e, addirittura, delle risorse di information technology 
utilizzate in ogni attività svolta. 
In funzione di ciò, la maggiore preoccupazione del 
presente lavoro, soprattutto per quanto concerne le 
problematiche di rilevazione dei costi, è stata quella 
di trovare il giusto equilibrio tra due esigenze, in 
parte in contrasto: l'una, costituita dalla realizzazione 
di una trattazione il più possibile approfondita e 
precisa e, quindi, necessariamente intrisa di 
tecnicismi tipici della materia informatica; l'altra, 
concernente la struttura-zione di una metodologia di 
rilevazione che, comunque, fosse saldamente centrata 
sui principi generali della contabilità analitica e che, 
dunque, non lasciasse prevalere le nozioni 
informatiche su quelle economiche. Il che equivale a 
dire, in sostanza, che si è cercato di applicare le 
nozioni dell'economia aziendale alla realtà, così ostica 
- Introduzione - 
pag.vii 
per gli aziendalisti, dell'information technology degli 
istituti di credito. 
  
  
Capitolo primo 
Concetto, evoluzione e ruolo dell'information technology negli istituti 
di credito 
SOMMARIO : 1.1 Il sistema informativo negli studi di economia 
aziendale e nella sua evoluzione – 1.2 Gli strumenti e il concetto di 
information technology – 1.3 L'information technology negli istituti di 
credito – 1.4 L'information technology e gli obiettivi di cost-leadership 
e di market leadership 
1.1 Il sistema informativo negli studi di economia aziendale e nella sua 
evoluzione 
Gli studi di economia aziendale volti a mettere in 
risalto la centralità del fattore informazione nelle 
aziende moderne sono sostanzialmente recenti, in 
quanto si ricollegano alla concezione sistemica 
dell'azienda, frutto di elaborazioni dottrinali che 
hanno visto la luce nella prima metà del nostro 
secolo
1
. Da quel momento, tale ampia tematica è stata 
oggetto delle attenzioni di una vasta letteratura, 
                           
1
 AMADUZZI A., Il sistema aziendale e i suoi sottosistemi, in Rivista Italiana di Ragioneria ed 
Economia Aziendale, gennaio 1972, pag.3. 
- I costi dell'information technology negli istituti di credito - 
pag.2 
inizialmente di origine anglosassone
2
, ma 
successivamente anche italiana
3
. 
Se è vero che la teoria generale dei sistemi è nata 
al di fuori del campo degli studi aziendalistici
4
, 
indubbiamente in questo ambito ha apportato un 
contributo decisivo, in quanto ben poche realtà 
possono vantare una identificazione col concetto di 
sistema più precisa di quella aziendale, composta da 
una molteplicità di fattori finalizzati tutti 
all'ottenimento ed al mantenimento di un equilibrio 
economico-finanziario a valere nel tempo ed 
organizzati in una pluralità di sottosistemi
5
. 
                           
2
 Cfr. HALL A.D., A methodology for system engineering, Van Nostrand, 1962, pag.60; 
SCHROEDERBACK H., Management system, Wiley, 1971; TILLES S., The manager's job. A system 
approach, in Harward Business Review, gennaio 1963, pag.74 e ss.. 
3
 I requisiti essenziali di un sistema sono la molteplicità degli elementi e dei loro attributi; la 
stretta interdipendenza che li lega; l'elemento finalistico; l'innata capacità di autoequilibrio e di 
autoregolazione e la sostanziale dinamicità, grazie alle proprie capacità di adeguamento ma anche di 
retroazione e di apprendimento; l'articolazione in sottosistemi; infine, l'apertura verso l'esterno, con 
cui è in continuo rapporto reciproco. Si veda, per tutti, BERTINI U., L'azienda come sistema 
cibernetico, in Studi di Ragioneria, Organizzazione e Tecnica economica - Scritti in memoria del 
prof. A. Riparbelli, Cursi, 1975. 
4
 I primi contributi sono infatti stati apportati alle scienze biologiche da VON BERTALANFFY 
L., General system theory : a new approach to unity of science, in Human Biology , dicembre 
1951. 
5
 Per quanto attiene alla classificazione dei sottosistemi, si veda BANDETTINI A., Lineamenti 
di organizzazione aziendale, Cedam, 1978, pag.32, il quale è a favore di una settorizzazione per 
centri di responsabilità; FERRERO G., Impresa e management, Giuffrè, 1980, pag.137, il quale, 
all'interno del sistema aziendale, identifica i tre sottosistemi delle aree operazionali caratteristiche, 
delle aree operazionali integrative e delle aree di controllo e informazione; CEPPATELLI M.G., I 
sistemi informativi aziendali, Cedam, 1992, pag.12, che centra l'attenzione sulle tre sfere aziendali 
dell'organizzazione, gestione e informazione, rielaborando quelli che sono i tre momenti 
(segue)  
- I costi dell'information technology negli istituti di credito - 
pag.3 
E' in questo quadro che il sistema informativo 
svolge un ruolo determinante, supportando sia 
l'organizzazione specie per quanto attiene al 
sottosistema delle decisioni, sia la gestione con 
riferimento soprattutto al sottosistema operativo
6
. 
Più in particolare, il sistema informativo è "un 
insieme di persone, apparecchiature, procedure 
aziendali il cui compito è quello di produrre le 
informazioni che servono per operare nell'impresa e 
gestirla"
7
. 
Questo approccio presuppone, evidentemente, 
l'identificazione del sistema informativo con un 
processo al servizio dell'intera azienda e di tutte le 
sue componenti; in altri casi, invece, viene 
privilegiata l'attenzione verso il contributo apportato 
dal sistema informativo al sottosistema delle 
decisioni
8
. 
                           
dell'amministrazione aziendale, organizzazione, gestione e rilevazione, che si ritrovano in ZAPPA G., 
Le produzioni nell'economia delle imprese, tomo I, Giuffrè, 1957, pag.93. 
6
 Sulle varie problematiche connesse alla strutturazione del sottosistema operativo e di quello 
delle decisioni si rimanda alle opere di AIROLDI G., I sistemi operativi, Giuffrè, 1979; SCIARELLI S., 
Il processo decisorio nell'impresa, Cedam, 1967. 
7
 Cfr. DE MARCO M., L'organizzazione dei sistemi informativi aziendali, Il Mulino, 1992, 
pag.28. Una definizione molto simile la si ritrova in CEPPATELLI M.G., I sistemi informativi, op.cit., 
pag.43, la quale identifica, inoltre, i requisiti di un sistema informativo in "validità,elasticità e 
convenienza". 
8
 Tra gli altri, citiamo RUGIADINI A, I sistemi informativi d'impresa, Giuffrè, 1970, pag.93 e 
ss., per il quale un sistema informativo è l' "insieme dei flussi informativi, prodotti con varie 
(segue)  
- I costi dell'information technology negli istituti di credito - 
pag.4 
In merito a quest'ultimo aspetto, è infatti 
innegabile che, se l'esperienza e l'intuito non possono 
non essere considerati fondamentali nell'attività 
decisionale, oggi essi non sono più sufficienti ad 
assicurare l'ottimizzazione delle scelte aziendali in un 
contesto sempre più mutevole e caratterizzato da 
incertezza e complessità crescenti. Per questo, 
l'informazione assurge a fattore sicuramente 
strategico. 
La realizzazione del sistema informativo 
all'interno di una azienda potrà, però, dirsi effettiva 
solo se risulteranno evidenti i suoi più importanti 
requisiti, quelli della intersettorialità e 
dell'integralità, senza i quali non possiamo neppur 
dire che l'azienda produce informazioni, ma al più 
tenta di utilizzare dati a supporto della propria 
attività senza alcun costrutto, mancando la visione 
d'insieme che lega le varie componenti del sistema al 
tutto
9
. 
                           
metodologie, destinati a supportare il sistema delle decisioni di azienda e a soddisfare le esigenze 
di informazione per le decisioni esterne". Definizioni sostanzialmente analoghe si ritrovano in 
BRACCHI G., MOTTA G., Sistema informativo e imprese, Angeli, 1992, pag.23; PEZZOLI S., 
Un'analisi delle relazioni tra sistema informativo e organizzazione aziendale, Cedam, 1983, 
pag.21. 
9
 La distinzione tra dati, oggettivi e di uso operativo, e informazioni, di natura soggettiva e 
utilizzo direzionale, derivanti dall'elaborazione dei dati, è ben nota in dottrina. Vedi, senza pretese 
di esaustività, CEPPATELLI M.G., I sistemi informativi, op.cit., pag.23; DE MARCO M., 
(segue)  
- I costi dell'information technology negli istituti di credito - 
pag.5 
Affinchè ciò non avvenga, e dunque al fine di 
strutturare un sistema informativo che possieda tutti i 
requisiti tipici, è necessario adottare un approccio di 
ulteriore specificazione di sottosistemi che vengano 
incontro alle necessità presenti in azienda
10
, specie 
con riferimento al più importante dei sistemi 
supportati, cioè quello delle decisioni
11
. 
Il sistema informativo fin qui concettualmente 
delineato prescinde, evidentemente, da qualsivoglia 
tipo di strumentazione a supporto della propria 
operatività. Esso non abbisogna di sofisticati 
                           
L'organizzazione, op.cit., pag.18; MAGGIOLINI P., Costi e benefici di un sistema informativo, Etas 
Libri, 1981, pag.7 e ss.; PEZZOLI S., Un'analisi, op.cit., pag.19 e ss.. Sebbene le differenze tra i due 
concetti siano chiare, nella pratica la distinzione può spesso diventare molto complessa, per cui 
viene ad assumere il massimo rilievo la valutazione soggettiva dell'interprete. 
10
 Anche in questo caso molte sono le strade percorribili. La più frequente vede la 
settorizzazione in funzione delle varie aree funzionali d'azienda, ma non mancano altre ipotesi,  tra 
le quali segnaliamo quella proposta da BERTINI U., Il sistema d'azienda. Schema di analisi, Opera 
Universitaria Pisa, 1977, pag.110 e ss., che fa riferimento ai contenuti di maggiore o minore rilievo 
delle varie funzioni aziendali. 
11
 Tale soluzione sembra quella preferita dagli autori di origine anglosassone. Inevitabile 
appare il riferimento ad ANTHONY R.N., Planning and control systems : a framework for analysis, 
Boston Harvard University, 1965, che identifica nell'informazione un importantissimo strumento di 
ausilio alle decisioni strategiche, direzionali e operative; a SIMON H.A., The new science of 
management decision, Prentice Hall, 1977, fautore della distinzione tra decisioni programmate, 
supportate dai flussi informativi forniti da ricerca operativa e simulazioni, e decisioni non 
programmate, per le quali è necessario fare ricorso a tecniche euristiche; al modello elaborato da 
FORRESTER J., Industrial dynamics, The MIT Press, 1961; a GORRY G.A., SCOTT MORTON M.S., A 
framework for Management Information Systems, in Sloan Management Review vol.13 n°1 del 
1971, i quali teorizzano l'esistenza di decisioni strutturate, semistrutturate e non strutturate che 
abbisognano di flussi informativi in misura rispettivamente crescente. 
- I costi dell'information technology negli istituti di credito - 
pag.6 
strumenti per adempiere teoricamente al proprio 
compito. 
Del resto, i primi sistemi informativi furono 
fondati su procedure manuali, ma fu chiaro fin dagli 
anni '50 che la sempre maggiore mole di dati che il 
fluire della gestione produceva e il crescente 
fabbisogno informativo di cui tutti i livelli aziendali 
avevano necessità rendevano palesemente inadeguato il 
tradizionale modo di procedere; d'altro canto, gli 
strumenti automatizzati raggiungevano un grado di 
affidabilità tale da permettere la loro graduale 
introduzione in azienda a supporto dell'uomo
12
. 
E' peraltro noto che, nel tempo, la crescente 
complessità delle problematiche aziendali e la 
notevole burocratizzazione dell'attività hanno 
sensibilmente accresciuto la necessità di informazioni 
tempestive ed affidabili per la direzione e di 
procedure automatizzate per snellire il lavoro 
operativo d'ufficio. Tutto ciò non fa che confermare la 
diffusione a tutti i livelli aziendali dell'uso e 
dell'utilità del sistema informativo, che non rimane 
pertanto circoscritta alla sola funzione decisionale. 
                           
12
 Sulle fasi dello sviluppo di un sistema informativo automatizzato in azienda, si veda 
BERTINI U., Il sistema d'azienda, op.cit., pag.120.