L'attività di audit a supporto dell'organismo di vigilanza - Il caso Terna S.p.A.

IL D.Lgs. n. 231 - emanato in Italia l’8 giugno 2001 - sancisce il principio della responsabilità delle persone giuridiche.
Il provvedimento in esame ribalta la ratio del brocardo societas delinquere non potest, a lungo ritenuto ineludibile. Si tratta di un’importante riforma, che ha permesso al nostro paese di adeguarsi ai tempi moderni e, pertanto, di inserirsi nel quadro internazionale della lotta contro la criminalità d’impresa.
Il presente lavoro di tesi si propone di fornire una relazione analitica ed esauriente, approfondendo due nuclei tematici relativi alla normativa auspicata dal D.Lgs n. 231: il ruolo dei modelli organizzativi e gestionali (intesi come strumenti idonei a prevenire il verificarsi di illeciti all’interno dell’impresa) e la funzione degli Organismi di Vigilanza (sopratutto il supporto che essi ricevono dalla funzione Internal Auditing).
In particolare, l’elaborato è suddiviso in tre sezioni. Nella Prima Parte, verranno delineati il quadro normativo di riferimento e gli aspetti più tipicamente connessi al recepimento della normativa in questione: le norme generali, la ratio legislativa, le principali disposizioni vigenti e, infine, le principali implicazioni per le società nel recepimento del modello stesso.
Nella Seconda Parte del lavoro si entrerà nel merito della questione, affrontando gli aspetti relativi all’attività operativa dell’Organismo di Vigilanza: la sua azione di verifica dell’applicazione del Modello e le motivazioni in base alle quali si designa sempre più frequentemente la funzione di Internal Auditing a suo supporto.
La Terza Parte dell’elaborato verterà su un concreto caso aziendale: Terna S.p.A.. Le specificità operative e di business rendono tale società una realtà particolarmente interessante ai fini della trattazione.
Si metteranno in evidenza le problematiche e gli elementi caratterizzanti l’effettiva adozione del Modello Organizzativo, previsto dal D. Lgs. 231/2001.