Il bilancio di esercizio della banca on-line

Il progetto ha definito l'evoluzione strategica delle banche italiane all'avvento del nuovo canale distributivo internet, che ha determinato una contaminazione del modello tradizionale di fare banca tramite sportello, a vantaggio di una forma multicanale che spazia dall'uso del call center, al telefonino, al sito internet nella forma del portale verticale. Dopo aver classificato le attività bancarie on-line, individuato punti di forza e di debolezza della banca virtuale e le strategie perseguite, l'analisi conduce alla descrizione del conto on-line e i suoi servizi, per illustrare le tipologie di costi e ricavi tipici della banca on-line, suddivisi in: costi d'investimento e di gestione, costi-opportunità e costi per la realizzazione del sistema.

Nella seconda parte del lavoro, si espone il contenuto obbligatorio del bilancio della banca, alla luce delle direttive europee e dei principi contabili internazionali. Questi ultimi, hanno introdotto una diversa articolazione delle poste degli schemi di bilancio e nuovi criteri di valutazione (come il fair value e il principio della prevalenza della sostanza economica sulla forma giuridica di un'operazione).

Ricordando che nessuna banca può operare in modo totalmente virtuale, l'analisi prosegue con l'esposizione delle voci di bilancio del conto economico e dello stato patrimoniale che accolgono tipicamente i risultati dell'attività on line. Un approfondimento riguarda l'applicazione del regime tributario all’e-bank e le relative imposte.
L'analisi delle performance di bilancio elenca i principali indici utilizzati per valutare, dopo la riclassificazione dei prospetti contabili, il rendimento finanziario ed economico della gestione.

Infine, come caso applicativo, si espone il bilancio d'esercizio 2005 della Banca Sella scelto tra tutti i documenti contabili utilizzati per la ricerca.