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CAPITOLO 1: SCHEMI DI BILANCIO E LORO
RICLASSIFICAZIONE
Il bilancio che utilizzeremo è composto da tre documenti quali stato patrimoniale, conto economico
e nota integrativa. Quest’ ultima indica i criteri di redazione del bilancio e mostra approfondimenti
riguardo a specifiche voci dello stato patrimoniale (immobilizzazioni, fondi, imposte).
1.1 STATO PATRIMONIALE
Le voci dello stato patrimoniale sono regolate da apposite disposizioni civilistiche. L’attivo è
composto dagli investimenti o impieghi in essere in un determinato istante mentre il passivo è
composto dalle fonti di finanziamento in essere nello stesso istante. Il criterio di distinzione
dell’attivo è quello della destinazione mentre per il passivo è quello dell’origine delle fonti
2005 2006
STATO PATRIMONIALE – ATTIVO 81.893.492,00 104.857.029,00
A) CREDITI VERSO SOCI PER VERSAMENTI ANCORA DOVUTI 0,00 0,00
- Crediti verso soci per versamenti dovuti 0,00 0,00
- Crediti verso soci per decimi richiamati 0,00 0,00
B) IMMOBILIZZAZIONI 26.620.974,00 27.408.099,00
I. Immateriali (di cui) 21.571,00 14.677,00
1) Costi di impianto e d'ampliamento 0,00 0,00
2) Costi di ricerca, sviluppo, pubblicità 0,00 0,00
3) Diritti brevetto industriali e diritti utiliz. opere ingegno. 0,00 0,00
4) Concessioni, licenze, marchi e simili 28.389,00 27.806,00
5) Avviamento 0,00 0,00
6) Immobilizzazioni in corso e acconti 0,00 0,00
7) Altre immobilizzazioni 81.162,00 37.779,00
- Fondo ammortamento immob.immateriali (87980,00) (50.908,00)
II. Materiali (di cui) 18.224.407,00 20.001.291,00
1) Terreni e fabbricati 10.268.043,00 14.787.734,00
2) Impianti e macchinari 37.762.457,00 39.374.818,00
3) Attrezzature industriali e commerciali 1.588.088,00 2.082.749,00
4) Altri beni 1.229.144,00 1.427.986,00
5) Immobilizzazioni in corso e acconti 322.540,00 2.701.200,00
- Fondo ammortamento immob. materiali (32.945.865,00) (40.373.196,00)
III. Finanziarie (di cui) 8.374.996,00 7.392.131,00
1) Partecipazioni in: 8.339.265,00 7.378.433,00
a) imprese controllate 0,00
b) imprese collegate 8.329.183,00 7.368.351,00
c) imprese controllanti 0,00 0,00
d) altre imprese 10.082,00 10.082,00
2) Crediti (di cui) 35.731,00 13.698,00
Totale immobilizz. Finanz. - crediti entro 12 mesi (di cui) 35.731,00 13.698,00
Totale immobilizz. Finanz. - crediti oltre 12 mesi (di cui) 0,00 0,00
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a.1) verso impr. controllate entro 12 mesi 0,00 0,00
a.2) verso impr. controllate oltre 12 mesi 0,00 0,00
b.1) verso impr. collegate entro 12 mesi 0,00 0,00
b.2) verso impr. collegate oltre 12 mesi 0,00 0,00
c.1) verso controllanti entro 12 mesi 0,00 0,00
c.2) verso controllanti oltre 12 mesi 0,00 0,00
d.1) verso altri entro 12 mesi 35.731,00 13.698,00
d.2) verso altri oltre 12 mesi 0,00 0,00
3) Altri titoli 0,00 0,00
4) Azioni proprie, con indicaz. valore nominale complessivo 0,00 0,00
C) ATTIVO CIRCOLANTE A8 55.251.137,00 77.415.853,00
I. Rimanenze (di cui) 29.759.907,00 39.485.026,00
1) Materie prime, sussidiarie, di consumo 15.118.915,00 16.877.112,00
2) Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati 12.294.561,00 17.335.869,00
3) Lavori in corso su ordinazione 0,00 0,00
4) Prodotti finiti e merci 2.346.431,00 5.272.045,00
5) Acconti 0,00 0,00
II. Crediti (di cui) 17.597.538,00 33.198.175,00
Totale crediti entro 12 mesi (di cui) 17.597.538,00 33.198.175,00
Totale crediti oltre 12 mesi (di cui) 0,00 0,00
1.1) verso clienti entro 12 mesi 15.744.149,00 27.481.950,00
1.2) verso clienti oltre 12 mesi 0,00 0,00
2.1) verso imprese controllate entro 12 mesi 0,00 0,00
2.2) verso imprese controllate oltre 12 mesi 0,00 0,00
3.1) verso imprese collegate entro 12 mesi 8.416,00 0,00
3.2) verso imprese collegate oltre 12 mesi 0,00 0,00
4.1) verso controllanti entro 12 mesi 0,00 0,00
4.2) verso controllanti oltre 12 mesi 0,00 0,00
4.bis.1) crediti tributari entro 12 mesi 676.578,00 3.656.033,00
4.bis.2) crediti tributari oltre 12 mesi 0,00 0,00
4.ter.1) crediti per imposte anticipate entro 12 mesi 874.339,00 1.827.721,00
4.ter.2) crediti per imposte anticipate oltre 12 mesi 0,00 0,00
5.1) verso altri entro 12 mesi 294.056,00 232.471,00
5.2) verso altri oltre 12 mesi 0,00 0,00
III. Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni
(di cui) 0,00 0,00
1) Partecipazioni in imprese controllate 0,00 0,00
2) Partecipazioni in imprese collegate 0,00 0,00
3) Partecipazioni in imprese controllanti 0,00 0,00
4) Altre partecipazioni 0,00 0,00
5) Azioni proprie, con indicaz. valore complessivo 0,00 0,00
6) Altri titoli 0,00 0,00
IV. Disponibilità liquide (di cui) 7.893.692,00 4.732.652,00
1) Depositi bancari e postali 7.885.494,00 4.721.534,00
2) Assegni 0,00 0,00
3) Denaro e valori in cassa 8.198,00 11.118,00
D) RATEI E RISCONTI CON SEPARATA INDICAZIONE DEL
DISAGGIO SU PRESTITI 21.381,00 33.077,00
Ratei attivi (di cui) 0,00 0,00
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STATO PATRIMONIALE - PASSIVO 81.893.492,00,00104.857.029,0088888 104.857.029,00
A) PATRIMONIO NETTO (di cui) 57.177.255,00 63.792.551,00
I. Capitale 44.200,00 44.200,00
II. Riserva da sovrapprezzo azioni 0,00 0,00
III. Riserva di rivalutazione 9.200.895,00 9.200.895,00
IV. Riserva legale 8.840,00 8.840,00
V. Riserva per azioni proprie in portafoglio 0,00 0,00
VI. Riserve statutarie 0,00 0,00
VII.Altre riserve, distintamente indicate 16.221.315,00 16.221.315,00
VIII.Utili (Perdite) portati a nuovo 27.563.518,00 30.902.005,00
IX. Utile (Perdita) di esercizio 4.138.487,00 7.415.296,00
B) FONDI PER RISCHI ED ONERI (di cui) 16.361,00 1.047.318,00
1) Fondi trattam. quiescenza e obblighi simili 0,00 0,00
2) Fondi per imposte, anche differite 16.361,00 47.318,00
3) Altri 0,00 1.000.000,00
C) TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO DI LAVORO
SUBORDINATO (di cui) 1.613.122,00 1.684.918,00
- Trattamento di fine rapporto di lav. Subordinato entro 12 mesi 0,00 0,00
- Trattamento di fine rapporto di lav. Subordinato oltre 12 mesi 1.613.122,00 1.684.918,00
D) DEBITI (di cui) 23.086.249,00 38.323.960,00
Totale debiti entro 12 mesi (di cui) 23.086.249,00 38.323.960,00
Totale debiti oltre 12 mesi (di cui) 0,00 0,00
1.1) Obbligazioni entro 12 mesi 0,00 0,00
1.2) Obbligazioni oltre 12 mesi 0,00 0,00
2.1) Obbligazioni convertibili entro 12 mesi 0,00 0,00
2.2) Obbligazioni convertibili oltre 12 mesi 0,00 0,00
3.1) Debiti verso soci per finanziamenti entro 12 mesi 0,00 0,00
3.2) Debiti verso soci per finanziamenti oltre 12 mesi 0,00 0,00
4.1) Debiti verso banche entro 12 mesi 0,00 4.000.000,00
4.2) Debiti verso banche oltre 12 mesi 0,00 0,00
5.1) Debiti verso altri finanziatori entro 12 mesi 0,00 0,00
5.2) Debiti verso altri finanziatori oltre 12 mesi 0,00 0,00
6.1) Acconti entro 12 mesi 1.026.342,00 3.362.371,00
6.2) Acconti oltre 12 mesi 0,00 0,00
7.1) Debiti verso fornitori entro 12 mesi 16.551.642,00 23.916.965,00
7.2) Debiti verso fornitori oltre 12 mesi 0,00 0,00
8.1) Debiti rappresentati da titolo di credito entro 12 m 0,00 0,00
8.2) Debiti rappresentati da titolo di credito oltre 12 m 0,00 0,00
9.1) Debiti vs. impr. controllate entro 12 mesi 0,00 0,00
Ratei attivi annuali 0,00 0,00
Ratei attivi pluriennali 0,00 0,00
Risconti attivi (di cui) 21.381,00 33.077,00
Risconti attivi annuali 21.381,00 33.077,00
Risconti attivi pluriennali 0,00 0,00
Disaggi 0,00
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9.2) Debiti vs. impr. controllate oltre 12 mesi 0,00 0,00
10.1) Debiti vs. impr. collegate entro 12 mesi 1.747.177,00 1.069.845,00
10.2) Debiti vs. impr. collegate oltre 12 mesi 0,00 0,00
11.1) Debiti vs. controllanti entro 12 mesi 0,00 0,00
11.2) Debiti vs. controllanti oltre 12 mesi 0,00 0,00
12.1) Debiti tributari entro 12 mesi 2.771.917,00 2.798.906,00
12.2) Debiti tributari oltre 12 mesi 0,00 0,00
13.1) Debiti vs. istituti previd. e sicurezza sociale e. 12 m 363.256,00 402.289,00
13.2) Debiti vs. istituti previd. e sicurezza sociale o. 12 m 0,00 0,00
14.1) Altri debiti entro 12 m. 625.915,00 2.773.584,00
14.2) Altri debiti oltre 12 m. 0,00 0,00
E) RATEI E RISCONTI CON SEPARATA INDICAZIONE DELL'AGGIO
SU PRESTITI (di cui) 505,00 8.282,00
Ratei passivi (di cui) 505,00 8.282,00
Ratei passivi annuali 0,00 0,00
Ratei passivi pluriennali 505,00 8.282,00
Risconti passivi (di cui) 0,00 0,00
Risconti passivi annuali 0,00 0,00
Risconti passivi pluriennali 0,00 0,00
Aggi su prestiti 0,00 0,00
Conti d'ordine (di cui) 15.808.607,00 8.052.990,00
Garanzie prestate 7.799.526,00 5.698.663,00
Altri conti d'ordine 8.009.081,00 2.354.327,00
1.2 BREVE RELAZIONE SULLA GESTIONE
Il settore operativo della società permane quello della produzione di flange di acciaio destinate a
settore oil & gas internazionale.
Il volume d’affari nell’esercizio è aumentato in modo sensibile (da € 64,9 milioni a 92,6); aumento
derivante dai maggiori quantitativi di prodotti venduti grazie ad un sensibile incremento della
domanda nei vari settori di riferimento dell’attività aziendale. La maggior quantità di prodotto è
correlata inoltre all’incremento della capacità produttiva realizzato con il funzionamento a pieno
regime degli investimenti effettuati negli ultimi anni.
I costi di acquisizione materiali sono aumentati a fronte dell’aumento della capacità produttiva;
l’incremento in valore è stato superiore rispetto all’incremento del volume di vendita in
conseguenza di continue tensioni sul mercato delle materie prime. Gli altri costi produttivi e
generali sono incrementati soprattutto in relazione al costo dei servizi e del costo del personale
(aumento dipendenti). La società ha potuto fruire in modo corretto e positivo nel panorama
complessivo del settore aumentando in valore assoluto e in percentuale sia il margine primario che
gli utili prima e dopo le imposte.
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In relazione alle società partecipate si fa rilevare l’avvenuta cessione della quota di partecipazione
in una società norvegese a seguito di una diversa impostazione strategica relativa al mercato. La
cessione ha consentito di ottenere una significativa plusvalenza che ha influito in modo marcato
nell’esercizio. Si è inoltre generata una minusvalenza di modesto importo relativo alla liquidazione
di una società partecipata minore.
Sul fronte dell’organizzazione interna, l’organo amministrativo ha proceduto ad una significativo
aumento in relazione al settore della programmazione e dell’analisi dei costi con implementazione
del relativo software.
1.3 CONTO ECONOMICO
Rappresenta in forma scalare la formazione del risultato d’esercizio; il criterio di distinzione
utilizzato è per natura.
CONTO ECONOMICO 2005 2006
A) VALORE DELLA PRODUZIONE (di cui) 66.716.579,00 100.901.449,00
1) Ricavi delle vendite e delle prestazioni 64.882.006,00 92.657.634,00
2) Variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di
lavorazione, semilavorati e finiti 1.707.758,00 7.966.922,00
3) Variazioni dei lavori in corso su ordinazione 0,00 0,00
4) Incrementi di immobiliz. per lavori interni 0,00 0,00
5) Altri ricavi e proventi con separata indicazione dei
contributi in conto esercizio (di cui) 126.815,00 276.893,00
- Contributi c/esercizio 18.660,00 7.311,00
- Altri ricavi e proventi 108.155,00 269.582,00
B) COSTI DELLA PRODUZIONE 59.854.883,00 88.328.796,00
6) Per materie prime, sussidiarie, consumo e merci 42.623.211,00 64.150.452,00
7) Per servizi 8.028.640,00 11.341.062,00
8) Per godimento beni di terzi 61.700,00 68.411,00
9) Per il personale (di cui): 5.165.246,00 5.689.411,00
a) Salari e stipendi 3.502.646,00 3.786.549,00
b) Oneri sociali 1.234.446,00 1.338.634,00
c) Trattamento fine rapporto 253.142,00 334.399,00
d) Trattamento quiescenza e simili 0,00 0,00
e) Altri costi 175.012,00 229.829,00
10) Ammortamenti e svalutazioni (di cui): 7.306.586,00 7.769.151,00
a) Ammortam. immobilizz. immateriali 19.039,00 13.811,00
b) Ammortam. immobilizz. materiali 7.207.547,00 7.616.340,00
c) Altre svalutazioni delle immobilizzazioni 0,00 0,00
d) Svalutazione dei crediti compresi nell'attivo
circolante e delle disponib. liquide 80.000,00 139.000,00
11) Variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie,
di consumo e merci (3.526.455,00) (1.758.197,00)
12) Accantonamenti per rischi 1.000.000,00
13) Altri accantonamenti 0,00 0,00
14) Oneri diversi di gestione 195.955,00 68.506,00