Le principali novità per i professionisti in tema di antiriciclaggio alla luce del d.lgs. 231/07

Capitolo I INTRODUZIONE. IL RICICLAGGIO 1. Il riciclaggio del denaro sporco e i recenti interventi del legislatore per contrastarlo Riciclare denaro sporco significa prendere denaro derivante da un crimine ed in qualche modo farlo riemergere dalla clandestinità: in pratica reinvestire capitali illeciti in attività lecite. Al denaro sporco viene fatta fare una serie di passaggi, magari passando attraverso qualche paradiso fiscale, per ritornare bello pulito su qualche conto corrente, pronto per essere usato. Se vogliamo schematizzare la dinamica economica di questo fenomeno, si può distinguere: • in una prima fase, di lavaggio (money laundering), nella quale si pongono in essere operazioni, generalmente a breve termine, volte a camuffare l'origine illecita dei beni: • una fase successiva, di impiego (recycling), realizzata generalmente con operazioni a medio – lungo termine, il cui scopo è di inserire i capitali lavati nel ciclo economico legale. Il fenomeno del riciclaggio del denaro sporco è da tempo fortemente osteggiato dal nostro ordinamento giuridico, non solo a causa della deprecabilità delle condotte criminose a monte, ma anche e soprattutto per le forti distorsioni generate nel sistema economico, alterando i normali meccanismi di accumulo della ricchezza e di approvvigionamento delle fonti di finanziamento. Si stima che il denaro riciclato oggi in Italia sia pari a 3,3 miliardi di euro, circa il 2,5% del PIL1, mentre globalmente si stima tra il 2 ed il 5% del PIL mondiale, e questo fiume di denaro contribuisce a rafforzare le più disparate organizzazioni 1 Stime che, come tali, sono caratterizzate da una forte variabilità: è infatti valutato da parte di alcuni addirittura tra l'8 ed il 12% del PIL italiano. 2